Quy định mới về miễn, giảm tiền sử dụng đất và tiền thuê đất

Nghị định gồm 09 điều quy định về các trường hợp khác được miễn, giảm tiền sử dụng đất, tiền thuê đất theo quy định tại khoản 2 Điều 157 Luật Đất đai năm 2024 (bao gồm cả nội dung giảm tiền thuê đất năm 2025).

Theo đó, Nhà nước miễn tiền sử dụng đất trong hạn mức giao đất ở đối với các trường hợp giao đất tái định cư hoặc giao đất cho hộ gia đình, cá nhân tại các cụm, tuyến dân cư vùng ngập lũ theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ, cũng như đối với hộ dân làng chài, người dân sống trên sông nước, đầm phá di chuyển đến định cư tại các khu, điểm tái định cư theo quy hoạch, kế hoạch và dự án đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt.

Nghị định cũng nêu rõ việc giảm 30% tiền sử dụng đất hằng năm đối với các trường hợp sử dụng đất quốc phòng kết hợp với hoạt động lao động sản xuất, xây dựng kinh tế theo quy định của Luật Đất đai năm 2024 và Nghị định số 102/2024/NĐ-CP.

Bộ Quốc phòng có trách nhiệm phân công cơ quan chức năng tính toán, thông báo và hướng dẫn thu nộp số tiền được giảm. Nếu đơn vị hoặc doanh nghiệp sử dụng đất không đúng phương án đã được phê duyệt thì phải nộp lại toàn bộ số tiền đã được giảm. Ngoài ra, trong những trường hợp cần thiết nhằm thực hiện chính sách kinh tế - xã hội, ổn định kinh tế vĩ mô, hỗ trợ sản xuất kinh doanh, bảo đảm an sinh xã hội, Bộ Tài chính sẽ trình Chính phủ quy định miễn, giảm tiền sử dụng đất trong phạm vi một năm theo nhiệm vụ và giải pháp được giao.

Đối với tiền thuê đất, Nghị định quy định giảm 30% số tiền thuê đất phải nộp của năm 2025 đối với người sử dụng đất theo quy định tại Điều 4 Luật Đất đai năm 2024 đang được Nhà nước cho thuê theo hình thức trả tiền hằng năm. Chính sách này áp dụng cả trong trường hợp người sử dụng đất chưa hoàn thiện hồ sơ pháp lý hoặc không thuộc diện ưu đãi, đã hết thời hạn miễn, giảm nhưng vẫn phải nộp tiền thuê đất năm 2025. Mức giảm được tính trên số tiền thuê đất phải nộp của năm 2025 theo thông báo thu tiền hoặc theo quy định pháp luật, không áp dụng đối với số tiền nợ của các năm trước và tiền chậm nộp.

Chủ đầu tư hạ tầng khu công nghiệp, cụm công nghiệp, khu chế xuất được Nhà nước cho thuê đất trả tiền hằng năm có trách nhiệm phân bổ số tiền thuê đất được giảm cho các đối tượng thuê lại theo quy định. Trường hợp không thực hiện phân bổ theo đúng quy định thì không được hưởng chính sách giảm tiền thuê đất.

Về thủ tục, người sử dụng đất phải nộp Giấy đề nghị giảm tiền thuê đất cho cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền kể từ ngày Nghị định có hiệu lực đến hết ngày 30/11/2025. Hồ sơ nộp sau thời hạn này sẽ không được xem xét.

Trong vòng 30 ngày kể từ khi nhận hồ sơ hợp lệ, cơ quan có thẩm quyền phải xác định số tiền thuê đất được giảm và ban hành quyết định. Nếu qua thanh tra, kiểm tra phát hiện đối tượng không đúng diện được hưởng, người sử dụng đất phải hoàn trả toàn bộ số tiền đã được giảm và nộp tiền chậm nộp tính từ thời điểm được giảm đến khi cơ quan có thẩm quyền ra quyết định thu hồi. Trường hợp người sử dụng đất đã nộp thừa sau khi được giảm thì khoản tiền thừa sẽ được trừ vào kỳ tiếp theo hoặc được hoàn trả theo quy định pháp luật.

Nghị định số 230/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ ngày 19/8/2025. Đồng thời, Nghị định bãi bỏ quy định về ưu đãi miễn, giảm tiền thuê đất đối với cơ sở sản xuất, kinh doanh sử dụng lao động là người khuyết tật theo điểm đ khoản 1 Điều 9 Nghị định số 28/2012/NĐ-CP.