Đề xuất miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân cho chuyên gia trong lĩnh vực khởi nghiệp sáng tạo

Bộ Tài chính cho biết, khoản 4 Điều 3 Luật Thuế TNCN quy định rõ: thu nhập từ chuyển nhượng vốn bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng vốn trong các tổ chức kinh tế, thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán và thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.

Pháp luật về quản lý thuế quy định, thuế TNCN là loại thuế được khai theo tháng. Vì vậy, thời gian miễn, giảm thuế được tính liên tục kể từ tháng phát sinh thu nhập được miễn hoặc giảm.

Nếu khoản thu nhập phát sinh trong tháng, thời gian tính ưu đãi sẽ được tính đủ tháng.

Trong thực tế, một cá nhân có thể cùng lúc có nhiều khoản thu nhập, bao gồm cả thu nhập từ tiền lương, tiền công tại nhiều nơi, nên việc xác định thời gian và phạm vi miễn, giảm thuế cần được quy định rõ ràng để tránh vướng mắc.

Mặt khác, khoản 2 và khoản 3 Điều 10 Nghị quyết số 198/2025/QH15 đã đưa ra chính sách ưu đãi thuế cho các cá nhân chuyển nhượng vốn góp, cũng như cho các chuyên gia, nhà khoa học đang làm việc tại các doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu, trung tâm đổi mới sáng tạo và các tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

Cụ thể, thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần và quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo sẽ được miễn thuế TNCN và thuế thu nhập doanh nghiệp.

Đối với các chuyên gia, nhà khoa học, thu nhập từ tiền lương, tiền công nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo hoặc tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo sẽ được miễn thuế TNCN trong 2 năm đầu, sau đó giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo.

Để cụ thể hóa quy định này, Bộ Tài chính đề xuất tại dự thảo Nghị định, cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần hoặc quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo sẽ được miễn thuế TNCN đối với khoản thu nhập này.

Khoản thu nhập này bao gồm cả trường hợp bán một phần hoặc toàn bộ cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần hoặc quyền mua phần vốn góp, kể cả trường hợp bán toàn bộ doanh nghiệp, ngoại trừ thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần của công ty đại chúng theo quy định của Luật Chứng khoán. Nếu việc bán toàn bộ doanh nghiệp gắn với bất động sản, cá nhân phải kê khai và nộp thuế theo quy định đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản.

Đối với nhóm chuyên gia, nhà khoa học, dự thảo yêu cầu cá nhân phải được công nhận bởi cơ quan có thẩm quyền theo quy định của Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo, cũng như các văn bản hướng dẫn liên quan. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của nhóm đối tượng này khi làm việc tại các doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo hoặc tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp, đổi mới sáng tạo sẽ được miễn thuế TNCN trong thời hạn 24 tháng liên tục kể từ tháng đầu tiên phát sinh thu nhập. Sau thời gian này, trong 48 tháng tiếp theo, khoản thu nhập này sẽ được giảm 50% số thuế phải nộp.

Thời gian miễn, giảm thuế được tính liên tục và nếu phát sinh thu nhập trong tháng thì vẫn được tính đủ tháng. Trong trường hợp cá nhân vừa có thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện được miễn, giảm thuế theo quy định mới, vừa có thu nhập từ tiền lương, tiền công khác, số thuế được miễn, giảm sẽ được xác định riêng cho phần thu nhập thuộc đối tượng ưu đãi.

Chính sách ưu đãi này được kỳ vọng sẽ khuyến khích dòng vốn đầu tư vào khu vực khởi nghiệp sáng tạo, đồng thời thu hút và giữ chân đội ngũ chuyên gia, nhà khoa học có trình độ cao làm việc lâu dài trong lĩnh vực này, góp phần tạo động lực mới cho phát triển kinh tế tư nhân.

Hiện dự thảo Nghị định đang được Bộ Tài chính công bố để lấy ý kiến góp ý trên Cổng Thông tin điện tử của Bộ, trước khi hoàn thiện và trình Chính phủ ban hành.