Từ 01/10: Hai luật mới tác động trực tiếp đến doanh nghiệp chính thức có hiệu lực
Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo 2025 chính thức được áp dụng với nhiều điểm mới đáng chú ý, tác động trực tiếp đến doanh nghiệp và hoạt động nghiên cứu – phát triển.
Nhiều chính sách ưu đãi trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
Luật Thuế thu nhập doanh
nghiệp số 67/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025. Luật bổ sung nhiều quy định liên quan đến thu nhập chịu thuế, thuế suất ưu đãi và các khoản chi phí được trừ.
Theo đó, khoản 10 Điều 4 bổ sung thêm các đối tượng miễn thuế, gồm: thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu sau khi phát hành; thu nhập từ tiền lãi và từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành.
Điều 9 của Luật cũng mở rộng danh mục các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, bao gồm: chi phí biệt phái cán bộ quản trị, điều hành tại tổ chức tín dụng được kiểm soát đặc biệt; các khoản chi phục vụ sản xuất kinh doanh nhưng chưa phát sinh doanh thu trong kỳ; chi hỗ trợ xây dựng công trình công cộng gắn với hoạt động sản xuất; chi phí giảm phát thải khí nhà kính, hướng tới trung hòa các-bon; và một số khoản đóng góp vào quỹ theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ.
Đáng chú ý, Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định mức thuế suất mới đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ: doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm áp dụng thuế suất 15%, doanh thu từ 3 – 50 tỷ đồng/năm áp dụng thuế suất 17%. Đây là mức giảm đáng kể so với thuế suất 20% trước đây, giúp nhiều doanh nghiệp nhỏ được hưởng lợi.
Đưa “đổi mới sáng tạo” vào luật, mở rộng không gian phát triển khoa học – công nghệ
Luật Khoa học, công nghệ và đổimới sáng tạo số 93/2025/QH15 thay thế Luật Khoa học và công nghệ năm 2013, đồng thời lần đầu tiên đưa khái niệm “đổi mới sáng tạo” vào tên luật. Điều này thể hiện bước thay đổi lớn trong định hướng phát triển của Nhà nước.
Luật khuyến khích mạnh mẽ việc ứng dụng trí tuệ nhân tạo (AI) trong hoạt động nghiên cứu, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo. Tuy nhiên, các nghiên cứu liên quan đến y tế, công nghệ sinh học, AI và các lĩnh vực tác động trực tiếp đến con người phải đặt dưới sự giám sát, kiểm soát của con người, đảm bảo an toàn và tuân thủ pháp luật.
Đáng chú ý, Điều 35 nêu rõ Nhà nước sẽ hỗ trợ doanh nghiệp đầu tư cho nghiên cứu, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo. Các khoản chi cho hoạt động này được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế. Ngoài ra, chi phí nghiên cứu và phát triển của doanh nghiệp còn được trừ theo tỷ lệ phần trăm trên chi phí thực tế, theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.
Sự ra đời và có hiệu lực của hai luật quan trọng nói trên được kỳ vọng sẽ tạo động lực lớn cho cộng đồng doanh nghiệp, đồng thời thúc đẩy hệ sinh thái khoa học – công nghệ và đổi mới sáng tạo phát triển mạnh mẽ trong thời gian tới.